成都益友会计服务有限公司,欢迎您!
网站地图 RSS订阅 24小时热线电话:17380647269

浅析增值税、消费税、关税之间有什么区别与联系

来源: 发表时间:2017-08-24


1.增值税:是以产品出产流通和劳务服务各个环节的增值额为交税目标的一种税。

  (1)交税主体:凡在中华人民共和国境内出售货品或许供给加工、修补修配劳务以及进口货品的单位和个人,为增值税的交税义务人。

  (2)交税目标和交税规模:在我国,货品和加工、修补修配劳务的法定增值额为增值税的交税目标。其交税规模不只触及出产环节出售货品的范畴,并且在流通环节出售货品也需交纳增值税。

  (3)税率:现行增值税法规则了17%、13%、零税率三档税率。其间17%为增值税基本税率,13%为低税率,对出口产品实施零税率。

   2.消费税:是以应税消费品的流通额为交税目标的一种税。

  (1)交税主体:是在我国境内出产、托付加工和进口《消费税暂行条例》规则的消费品的单位和个人,不分经济性质和所具有的国籍,也不分所处的区域,均是消费税的交税人。

  (2)交税客体和税目:消费税交税客体是出产、托付加工和进口的应税消费品的流通额。消费税共有11个税目,如烟、酒、化妆品、护肤护发品、宝贵首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车。

  (3)税率:消费税税率采用份额税率和定额税率。份额税率共设置25个不同层次的税率,最低税率为3%,最高为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实施定额税率。

  3.关税:是以进出关境的货品或物品的流通额为交税目标的税。

  关税的特色:

  (1)关税是共同的国境交税;

  (2)关税是以进出境货品或许物品为征收规模;

  (3)海关是关税征收办理机关。增值税、消费税、关税都是流通税,流通税是以在产品流通中产品出售收入额和经营活动所获得的劳务或事务收入额为交税目标的一类税。

  增值税、消费税同关税之间存在着合作联系。

  一般说来,出口产品大都免征关税,与此一起,出口产品也大都免征增值税或消费税,或许将已征收的增值税、消费税予以交还。反之,进口产品大都征收进口关税,一起,也大都征收进口环节的增值税和消费税。可见,增值税、消费税同关税的联络是很密切的。

  进口环节:关税=完税价格X关税率 增值税=(完税价格+关税)/(1—增值税率)X增值税率消费税=(关税+增值税+完税价格)X消费税率

  消费税与增值税的联络:

  1.两者都是对货品征收;

  2.关于从价定率征收消费税的产品,征收消费税的一起需求征收增值税,两者计税依据是共同的。

  3.二者都归于流通税;

  4.二者都具有转嫁性;

  5.消费税交税人一起是增值税交税人。

  消费税与增值税的差异:

  1.两者规模不同:增值税对货品遍及征收,消费税对特定货品征收。

  2.两者与价格的联系不同:增值税是价外税,消费税是价内税。

  3.两者的交税环节不同:消费税是单一环节征收,增值税是在货品一切的流通环节道道征收。

  4.两者的计税办法不同:增值税是依照两类交税人来核算的,消费税的核算办法是依据应税消费品来区分。

  增值税与关税的最大差异为:增值税可以抵扣,关税不可以抵扣。